La tassazione degli immobili 2017

Andrea Schiavinato, Serena Francesca Giubileo

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La tassazione degli immobili 2017 34.00 €
L'IVA in edilizia 2016 49.00 €
Le nuove detrazioni e agevolazioni sugli immobili 9.90 €

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DESCRIZIONE

Acquisto e agevolazioni - Detrazioni d’imposta - Redditi fondiari - Imu e Dichiarazione Imu - Iuc, Tari e Tasi - Imposte di registro, ipotecaria e catastale - Imposta di successione e donazione - Credito d’imposta - Ivie e immobili all’estero - Immobili strumentali - Imprese immobiliari - Immobili nelle imprese industrialie commerciali - Accertamenti - Locazioni e Cedolare secca - Detrazioni per ristrutturazioni e risparmio energetico
Aggiornato con la Legge di Bilancio 2017 (Legge n. 232/2016)

L’opera prende in esame l’intera disciplina tributaria nel settore immobiliare. Con taglio operativo, si analizzano le singole problematiche, relative anche alla compilazione di modelli. Numerosi esempi e casi pratici guidano il lettore, facilitandolo nell’interpretazione e applicazione della normativa e della prassi. La trattazione è svolta per tipologia di soggetto (privati, professionisti e imprese), in modo da rispondere alle diverse specifiche esigenze. On line: la principale normativa e prassi di settore, oltre ad una raccolta di modulistica di riferimento.

Questa edizione è stata aggiornata alla luce delle recenti novità apportate dalla Legge di bilancio 2017 (Legge n. 232/2016), in particolare in tema di:

  • trasferimenti immobiliari nell’ambito di vendite giudiziarie
  • recupero del patrimonio edilizio (detrazione 36%-50%)
  • detrazioni per interventi antisismici
  • esenzione Irpef dei redditi dominicali e agrari
  • rivalutazione dei terreni.

Requisiti software
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Autori
Andrea Schiavinato -
Dottore Commercialista e Revisore dei Conti. Si dedica principalmente al contenzioso tributario e al controllo di gestione. Svolge anche attività didattica presso l’Università Cattolica di Milano.  
Serena Francesca Giubileo - Dottore Commercialista e Revisore dei Conti. Si occupa di fiscalità d’impresa e di diritto societario.

Indice

Parte I- immobili e privati
1. L’acquisto dell’immobile - Le agevolazioni prima casa 
1.1 I requisiti per usufruire dell’agevolazione 
1.2 Casi particolari
1.3 In cosa consiste l’agevolazione
1.4 Le imposte di registro, ipotecaria e catastale, sul trasferimento degli immobili: base imponibile e percentuali 
1.4.1 Trasferimenti immobiliari nell’ambito di vendite giudiziarie - Novità
1.5 Decadenza 
1.6 Applicabilità dell’agevolazione in caso di successione o donazione 
1.7 Le pertinenze
1.8 L’agevolazione per l’acquisto o la costruzione di abitazioni destinate alla locazione
1.9 Il contratto preliminare
1.10 Il contratto “rent to buy”: analisi ed approfondimento degli aspetti civili e fiscali 
1.11 Il leasing immobiliare abitativo 
2. Le detrazioni di imposta 
2.1 Recupero del patrimonio edilizio - detrazione 36%-50% 
2.2 Risparmio energetico - la detrazione 55%-65% 
2.3 Detrazioni per interessi passivi su mutui ipotecari 
2.4 Oneri di intermediazione 
2.5 Modifiche introdotte dalla Legge di stabilità 2016 
3. I redditi fondiari 
3.1 I terreni 
3.2 I fabbricati non locati 
3.3 I fabbricati locati 
3.4 La cedolare secca 
3.5 I fabbricati rurali
4. La Iuc, l’Imu, la Tasi e la Tari 
4.1 La base imponibile 
4.2 Aliquote e detrazioni 
4.3 Il calcolo dell’Imu 
4.4 Il versamento dell’Imu 
4.5 La dichiarazione Imu 
4.6 L’indeducibilità dell’Imu 
4.7 Il ravvedimento operoso 
4.8 L’accertamento e la riscossione 
5. La cessione dell’immobile 
5.1 L’imponibilità delle plusvalenze 
5.2 Esproprio di aree fabbricabili
5.3 Occupazione di aree fabbricabili 
5.4 Cessioni di terreni oggetto di lottizzazione 
6. Il credito di imposta per il riacquisto della prima casa 
6.1 Requisiti
6.2 Calcolo del credito di imposta spettante 
6.3 Modalità di utilizzo del credito 
6.4 Prescrizione 
6.5 Decadenza dai benefici tributari e sanzioni 
7. Redditi di immobili detenuti all’estero 
7.1 Immobili posseduti da persone fisiche 
7.2 Immobili posseduti da società 
7.3 Redditi di immobili italiani posseduti da soggetti esteri 
7.4 L’Ivie 

Parte II - immobili e PROFESSIONISTI
1. Il costo di acquisizione degli immobili 
2. Le spese relative agli immobili 
3. La cessione degli immobili strumentali: plusvalenze e minusvalenze 
4. La deducibilità dei canoni di locazione relativi agli immobili 
5. Costi relativi agli immobili e Modello Redditi 

Parte III - LE IMPRESE IMMOBILIARI
1. Le immobiliari di costruzione e di vendita. La determinazione del reddito fiscale 
1.1 Gli immobili merce 
1.2 La determinazione del valore delle rimanenze 
1.3 La determinazione del reddito, alcune precisazioni 
1.4 Aspetti contabili 
1.5 Esempio di valutazione completo 
1.6 Compilazione schemi di bilancio e nota integrativa
1.7 L’imposta sul valore aggiunto 
1.8 Lavori eseguiti ‘‘in garanzia’’ 
2. Le imprese di costruzione per conto terzi 
2.1 Opere annuali e ultrannuali 
2.2 La valutazione della commessa ai fini civilistici: art. 2426 c.c. e oic 23 
2.3 Gli aspetti fiscali: l’individuazione delle opere soggette alla valutazione ex art. 93 Tuir 
2.4 Le imposte indirette nella cessione di fabbricati 
2.5 Le cessioni dei terreni 
2.6 Le manutenzioni 
2.7 Il reverse charge in edilizia 
2.8 La responsabilità solidale negli appalti - Erario ed enti 
3. Immobiliari di gestione 
3.1 Il reddito delle immobiliari di gestione 
3.2 Immobiliari di gestione e Irap 
3.3 Le immobiliari di gestione: l’Iva e il pro-rata 

Parte IV - Gli immobili nelLE IMPRESE industriali e commerciali
1. Partecipazione al reddito degli immobili strumentali 
1.1 L’ammortamento fiscale 
1.2 Scorporo delle aree di sedime
2. Leasing immobiliare 
2.1 Leasing di fabbricato ultimato 
2.2 Leasing in corso al 31 dicembre 2005
3. Manutenzioni - Deducibilità fiscale ex art. 102 tuir
4. Deducibilità degli interessi passivi 
4.1 Ambito soggettivo 
4.2 Ambito oggettivo 
4.3 Interessi ed oneri finanziari 
4.4 Modalità operativa di deducibilità 
4.5 Riporto del Rol eccedente 
4.6 Riporto degli interessi passivi netti indeducibili 
4.7 La deducibilità degli interessi passivi per i soggetti Irpef

Parte V - la locazione immobiliare
1. L’imposta di registro nei contratti di locazione 
1.1 La registrazione del contratto 
1.2 L’imposta di registro sui contratti di locazione. 
2. L’Iva sui contratti di locazione 
2.1 Trattamento Iva delle spese accessorie 
2.2 Locazione di terreni 
2.3 Tabella riassuntiva

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