Decreto Legislativo 81/2025: tutte le novità su adempimenti, concordato biennale, giustizia e sanzioni tributarie

È stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 134 del 12 giugno 2025 il Decreto Legislativo n. 81/2025 recante "Disposizioni integrative e correttive in materia di adempimenti tributari, concordato preventivo biennale, giustizia tributaria e sanzioni tributarie".

Un provvedimento di ampio respiro, adottato nell’ambito della delega fiscale (Legge n. 111/2023), con il quale il Governo interviene in maniera chirurgica su alcuni istituti già riformati nei mesi scorsi:

• adempimenti tributari;
• concordato preventivo biennale;
• processo tributario;
• sistema sanzionatorio.

Un lavoro di aggiustamento tecnico che punta a rendere il nuovo assetto normativo più coerente e più facilmente applicabile da parte di contribuenti e amministrazione.

Vediamo allora com’è strutturato il decreto e quali sono le principali novità.

Struttura del Decreto Legislativo n. 81/2025

Il Decreto è articolato in 25 articoli, suddivisi in 6 Capi tematici:

Capo I - Modifiche alle disposizioni in materia di adempimenti tributari

• Art. 1 – Disposizioni in materia di coefficienti per la determinazione del reddito dei contribuenti forfetari
• Art. 2 – Fatturazione elettronica delle prestazioni sanitarie verso i consumatori finali
• Art. 3 – Trasmissione dei corrispettivi relativi alle ricariche dei veicoli elettrici
• Art. 4 – Modifica dei termini per la trasmissione della certificazione unica per i redditi di lavoro autonomo e per la disponibilità della dichiarazione dei redditi precompilata per i contribuenti titolari di partita IVA
• Art. 5 – Termine di invio al Sistema Tessera Sanitaria dei dati relativi alle spese sanitarie
• Art. 6 – Semplificazione dei termini di versamento IVA da parte dei soggetti forfetari che effettuano acquisti intracomunitari

Capo II - Modifiche al concordato preventivo biennale

• Art. 7 – Abrogazione del concordato preventivo biennale per i soggetti in regime forfetario
• Art. 8 – Disposizioni in materia di imposta sostitutiva opzionale per il concordato preventivo biennale
• Art. 9 – Introduzione di ulteriori cause di esclusione e di cessazione dal concordato preventivo biennale
• Art. 10 – Norma di interpretazione autentica in materia di cause di cessazione ed esclusione dal concordato preventivo biennale
• Art. 11 – Modifica del termine di adesione al concordato preventivo biennale
• Art. 12 – Semplificazione della procedura di approvazione della metodologia per l’elaborazione della proposta di concordato preventivo biennale
• Art. 13 – Deduzione del costo del lavoro incrementale
• Art. 14 – Introduzione di soglie per le proposte di concordato preventivo biennale elaborate nei confronti di soggetti con elevato livello di affidabilità fiscale
• Art. 15 – Modifiche relative alle cause di decadenza dal concordato preventivo biennale

Capo III - Modifiche alle disposizioni in materia di contenzioso tributario

• Art. 16 – Disposizioni integrative e correttive in materia di contenzioso tributario

Capo IV - Modifiche alle disposizioni in materia di sistema sanzionatorio tributario

• Art. 17 – Modifiche alle disposizioni legislative in materia doganale nonché al sistema sanzionatorio doganale e delle accise
• Art. 18 – Modifiche alle disposizioni transitorie e finali di cui all’articolo 5 del decreto legislativo 14 giugno 2024, n. 87
• Art. 19 – Disposizioni in tema di definizione agevolata delle sanzioni tributarie e disposizioni di coordinamento
• Art. 20 – Modifica all’articolo 69 del testo unico delle disposizioni concernenti l’imposta di registro, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131 e disposizioni di coordinamento

Capo V - Disposizioni in materia di accertamento

• Art. 21 – Adeguamento del procedimento di accertamento con adesione alle modifiche introdotte dall’articolo 1, comma 1, del decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13
• Art. 22 – Disposizioni in materia di sospensione e proroga dei termini nel procedimento di accertamento
• Art. 23 – Recupero delle misure di natura fiscale che costituiscono aiuti di Stato

Capo VI - Disposizioni finali

• Art. 24 – Disposizioni finanziarie
• Art. 25 – Entrata in vigore

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