Decreto Legislativo 81/2025: tutte le novità su adempimenti, concordato biennale, giustizia e sanzioni tributarie

Le novità principali: cosa cambia davvero

Il D.Lgs. n. 81/2025 interviene su alcuni aspetti concreti degli adempimenti, tra cui:

• coefficiente per i forfetari (art. 1): i coefficienti di redditività basati su ATECO 2007 restano in vigore fino all’approvazione dei nuovi basati su ATECO 2025;
• fatturazione elettronica per le prestazioni sanitarie ai consumatori finali (art. 2): eliminata la deroga temporale, l’obbligo diventa permanente;
• trasmissione corrispettivi ricariche auto elettriche (art. 3): introdotto un regime ad hoc, con obblighi di trasmissione telematica definiti dall’Agenzia delle Entrate;
• certificazione unica autonomi e dichiarazione precompilata (art. 4): dal 2026 CU autonomi entro il 30 aprile, dichiarazione precompilata disponibile dal 20 maggio;
• termine invio spese sanitarie (art. 5): invio annuale, con termine fissato da decreto MEF;
• IVA intracomunitaria forfetari (art. 6): chiarito il termine di versamento (16 del secondo mese successivo al trimestre).

Molto articolato il Capo II dedicato al concordato:

• abrogazione per i forfetari (art. 7): dal 2025 il concordato non sarà più applicabile ai soggetti in regime forfetario;
• imposta sostitutiva opzionale (art. 8): soglia di 85.000 euro oltre la quale tornano applicabili IRPEF o IRES ordinarie;
• nuove cause di esclusione e cessazione (art. 9): per specifici soggetti che partecipano a società o associazioni professionali;
• norma interpretativa (art. 10): chiarito che le operazioni di conferimento rilevanti sono solo quelle aventi ad oggetto azienda o ramo di azienda;
• slittamento termine adesione (art. 11): proroga al 30 settembre;
• semplificazione procedura di approvazione (art. 12): il parere del Garante Privacy richiesto solo se vi sono modifiche sostanziali nel calcolo;
• deduzione costo del lavoro incrementale (art. 13): nuova possibilità di dedurre la maggiorazione di cui al d.lgs. n. 216/2023;
• soglie massime per contribuenti affidabili (art. 14): soglie differenziate (+10%, +15%, +25%) per redditi concordati di contribuenti con ISA elevati;
• modifiche cause di decadenza (art. 15): ulteriore precisazione sui termini di pagamento delle somme.