La tassazione degli immobili 2018

Andrea Schiavinato, Serena Francesca Giubileo

Prezzo: € 32.00
Prezzo LavoriPubblici.it: € 27.20
Sconto: 15%
Prezzo: € 32.00
Prezzo LavoriPubblici.it: € 27.20
Sconto: 15%
Quantità AGGIUNGI AL CARRELLO

SPESSO LO ACQUISTANO CON

La tassazione degli immobili 2018 32.00 €
Tabelle Millesimali 28.00 €
La valorizzazione immobiliare Metodi e progetti 25.00 €

Totale:

Acquistandoli insieme risparmierai

AGGIUNGI AL CARRELLO

DESCRIZIONE

Aggiornato con la Legge di Bilancio 2018 (Legge 27 dicembre 2017, n. 205)

Aggiornata con le recenti novità introdotte dalla Legge di bilancio 2018 (Legge n. 205/2017), in particolare in tema di nuovo Bonus Verde e detrazioni per ristrutturazioni e per risparmio energetico, la X edizione di questa indispensabile guida tratta in maniera approfondita e dettagliata la disciplina tributaria nel settore immobiliare, tenuto conto anche del D.L. 50/2017 in materia di locazioni brevi e del D.L. 25/2017, che ha modificato la disciplina della responsabilità solidale negli appalti.

Analizzando la materia per tipologia di soggetto (privati, professionisti e imprese), il testo approfondisce le singole problematiche, relative anche alla compilazione di modelli, con numerosi casi ed esempi pratici che facilitano l’interpretazione e l’applicazione della normativa e della prassi.

Andrea Schiavinato, Dottore Commercialista e Revisore dei Conti. Si dedica principal- mente al contenzioso tributario e al controllo di gestione. Svolge anche attività didattica presso l’Università Cattolica di Milano.

Serena Francesca Giubileo, Dottore Commercialista e Revisore dei Conti. Si occupa di fiscali- tà d’impresa e di diritto societario.

ARGOMENTI TRATTATI

  • Acquisto e agevolazioni
  • Detrazioni d’imposta
  • Redditi fondiari
  • Imu e Dichiarazione Imu
  • Iuc, Tari e Tasi
  • Imposte di registro, ipotecaria e catastale
  • Imposta di successione e donazione
  • Credito d’imposta
  • Ivie e immobili all’estero
  • Immobili strumentali
  • Imprese immobiliari
  • Immobili nelle imprese industriali e commerciali
  • Accertamenti
  • Locazioni e Cedolare secca
  • Detrazioni per ristrutturazioni e risparmio energetico

Indice

PARTE I - IMMOBILI E PRIVATI
1. L’acquisto dell’immobile - Le agevolazioni prima casa 
1.1 I requisiti per usufruire dell’agevolazione 
1.2 Casi particolari
1.3 In cosa consiste l’agevolazione
1.4 Le imposte di registro, ipotecaria e catastale, sul trasferimento degli immobili: base imponibile e percentuali
1.4.1 Trasferimenti immobiliari nell’ambito di vendite giudiziarie - Novità
1.5 Decadenza 
1.6 Applicabilità dell’agevolazione in caso di successione o donazione
1.7 Le pertinenze
1.8 L’agevolazione per l’acquisto o la costruzione di abitazioni destinate alla locazione 
1.9 Il contratto preliminare
1.10 Il contratto “rent to buy”: analisi ed approfondimento degli aspetti civili e fiscali
1.11 Il leasing immobiliare abitativo 
2. Le detrazioni di imposta 
2.1 Recupero del patrimonio edilizio - detrazione 36%-50% 
2.1.1 In cosa consiste la detrazione - limiti 
2.1.2 Chi può fruire della detrazione 
2.1.3 Per quali lavori spettano le agevolazioni 
2.1.4 Documentazione e formalità 
2.1.5 Perdita del beneficio fiscale 
2.1.6 Variazione della titolarità dell’immobile 
2.1.7 Cumulabilità con la detrazione Irpef per il risparmio energetico 
2.1.8 Ristrutturazioni edilizie: l’aliquota Iva 
2.1.9 Detrazione per interventi di ristrutturazione con successiva alienazione o assegnazione dell’immobile 
2.1.10 Ritenuta sui bonifici
2.1.11 Esempio di compilazione della dichiarazione dei redditi
2.1.12 Acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici 
2.1.13 Il bonus verde
2.2 Risparmio energetico - la detrazione 55%-65%
2.2.1 In cosa consiste l’agevolazione 
2.2.2 Soggetti ammessi alla detrazione 
2.2.3 Edifici interessati 
2.2.4 Aliquota Iva applicabile 
2.2.5 Tipo di intervento e detrazione massima 
2.2.6 Spese ammissibili e periodo di riferimento
2.2.7 Gli adempimenti 
2.2.8 Modalità di pagamento
2.2.9 I documenti da conservare 
2.2.10 Ritenuta sui bonifici 
2.3 Detrazioni per interessi passivi su mutui ipotecari 
2.3.1 Mutuo per l’acquisto dell’abitazione principale
2.3.1.1 A chi spetta la detrazione d’imposta 
2.3.1.2 Oneri detraibili 
2.3.1.3 Calcolo della detrazione d’imposta spettante in caso di mutuo superiore al costo di acquisto
2.3.1.4 Rinegoziazione del contratto di mutuo 
2.3.1.5 Casi particolari 
2.3.1.6 Documentazione da esibire per fruire della detrazione 
2.3.2 Mutui per la costruzione e/o ristrutturazione dell’abitazione principale
2.3.2.1 Le condizioni da rispettare 
2.3.2.2 Documentazione da conservare
2.3.3 Mutui e prestiti agrari
2.3.4 Le imposte sul contratto di mutuo 
2.4 Oneri di intermediazione 
2.5 Modifiche introdotte dalla Legge di stabilità 2016 
3. I redditi fondiari 
3.1 I terreni 
3.2 I fabbricati non locati 
3.3 I fabbricati locati 
3.3.1 Agevolazioni 
3.3.2 Le detrazioni per canoni di locazione
3.3.3 Il bonus per l’acquisto di case da locare 
3.4 La cedolare secca 
3.4.1 Soggetti interessati
3.4.2 Tipologie di contratti idonei all’applicazione della cedolare secca 
3.4.3 Esercizio dell’opzione per la cedolare secca: adempimenti
3.4.4 Comunicazione al locatario
3.4.5 Durata dell’opzione 
3.4.6 Revoca dell’opzione
3.4.7 Come calcolare la cedolare secca 
3.4.8 Versamenti
3.4.9 Sanzioni 
3.4.10 Valutazione di convenienza nell’applicazione della cedolare secca 
3.5 I fabbricati rurali
3.6 Le locazioni brevi
4. La Iuc, l’Imu, la Tasi e la Tari 
Premessa: la Iuc
4.1 La base imponibile 
4.2 Aliquote e detrazioni
4.3 Il calcolo dell’Imu
4.4 Il versamento dell’Imu 
4.5 La dichiarazione Imu 
4.6 L’indeducibilità dell’Imu 
4.7 Il ravvedimento operoso
4.8 L’accertamento e la riscossione
4.9 Imi e Imis – Cenni
5. La cessione dell’immobile 
5.1 L’imponibilità delle plusvalenze
5.1.1 Plusvalenza da cessione di fabbricati 
5.1.2 Plusvalenza da cessione di terreni
5.1.3 Casi particolari 
5.2 Esproprio di aree fabbricabili
5.3 Occupazione di aree fabbricabili 
5.4 Cessioni di terreni oggetto di lottizzazione
6. Il credito di imposta per il riacquisto della prima casa 
6.1 Requisiti
6.2 Calcolo del credito di imposta spettante
6.3 Modalità di utilizzo del credito 
6.4 Prescrizione 
6.5 Decadenza dai benefici tributari e sanzioni 
7. Redditi di immobili detenuti all’estero 
7.1 Immobili posseduti da persone fisiche 
7.1.1 Immobili sfitti 
7.1.2 Immobili locati 
7.2 Immobili posseduti da società 
7.2.1 Immobili strumentali 
7.2.2 Immobili patrimonio
7.3 Redditi di immobili italiani posseduti da soggetti esteri 
7.4 L’Ivie
PARTE II - IMMOBILI E PROFESSIONISTI
1. Il costo di acquisizione degli immobili 
2. Le spese relative agli immobili 
3. La cessione degli immobili strumentali: plusvalenze e minusvalenze 
4. La deducibilità dei canoni di locazione relativi agli immobili 
5. Costi relativi agli immobili e Modello Redditi 
PARTE III - LE IMPRESE IMMOBILIARI
1. Le imprese immobiliari
2. La classificazione degli immobili 
1. Le immobiliari di costruzione e di vendita. La determinazione del reddito fiscale
1.1 Gli immobili merce 
1.2 La determinazione del valore delle rimanenze 
1.2.1 I costi da appalto
1.3 La determinazione del reddito, alcune precisazioni 
1.4 Aspetti contabili 
1.5 Esempio di valutazione completo
1.6 Compilazione schemi di bilancio e nota integrativa
1.7 Lavori eseguiti ‘‘in garanzia’’ 
2. Le imprese di costruzione per conto terzi 
2.1 Opere annuali e ultrannuali 
2.2 La valutazione della commessa ai fini civilistici: art. 2426 c.c. e OIC 23 
2.2.1 Le rimanenze nel bilancio di esercizio - L’art. 2426 c.c. 
2.2.2 I criteri di valutazione 
2.2.3 Definizione e valutazione della commessa secondo gli OIC
2.2.4 Ricavi e costi di commessa
2.2.5 Criterio della percentuale di completamento
2.2.5.1 Metodi per la determinazione della percentuale di completamento 
2.2.6 Criterio della commessa completata
2.2.7 Costi di acquisizione della commessa, costi pre-operativi e oneri sostenuti dopo la chiusura della commessa
2.3 Gli aspetti fiscali: l’individuazione delle opere soggette alla valutazione ex art. 93 TUIR
2.3.1 La valutazione della commessa ai fini fiscali
2.3.2 Il rischio contrattuale, la sua valutazione fiscale 
2.3.3 Le maggiorazioni di prezzo nel corso dell’esecuzione delle commesse
2.3.4 Gli allegati alla dichiarazione dei redditi
2.3.5 Rimanenze finali su commesse pluriennali in valuta
2.3.6 Gli acconti in corso d’opera - Il caso del subappalto
2.4 Le imposte indirette nella cessione di fabbricati
2.4.1 La cessione di fabbricati abitativi 
2.4.2 La cessione di fabbricati strumentali
2.4.3 Il meccanismo del reverse charge per le cessioni di fabbricati imponibili ad Iva su opzione del cedente
2.4.4 La separazione dell’attività
2.5 Le cessioni dei terreni 
2.5.1 Alcuni casi particolari inerenti la cessione di terreni
2.6 Le manutenzioni 
2.7 Il reverse charge in edilizia 
2.7.1 Reverse charge e subappalto 
2.7.2 L’ambito oggettivo di applicazione: le operazioni soggette a reverse charge
2.7.3 Gli operatori esteri
2.7.4 Irrilevanza del committente principale ai fini dell’applicazione del reverse charge 
2.7.5 Intervento di particolari soggetti 
2.7.6 I contratti di fornitura con posa in opera 
2.7.7 Alcuni casi specifici 
2.7.8 Aspetti operativi
2.8 La responsabilità solidale negli appalti 
2.8.1 Le novità apportate dal D.L. 25/2017
3. Immobiliari di gestione 
3.1 Il reddito delle immobiliari di gestione 
3.1.1 Il reddito derivante dagli immobili strumentali 
3.1.2 Il reddito derivante dagli immobili patrimonio
3.2 Immobiliari di gestione e Irap 
3.3 Le immobiliari di gestione: l’Iva e il pro-rata 
3.3.1 La contabilizzazione dell’Iva indetraibile calcolata col meccanismo del pro-rata
3.3.2 La separazione delle attività ai fini Iva 
PARTE IV - GLI IMMOBILI NELLE IMPRESE INDUSTRIALI E COMMERCIALI
1. Partecipazione al reddito degli immobili strumentali
1.1 L’ammortamento fiscale 
1.2 Scorporo delle aree di sedime
1.2.1 Disposizioni generali 
1.2.2 I fabbricati industriali 
1.2.3 I fabbricati commerciali 
2. Leasing immobiliare 
2.1 Leasing di fabbricato ultimato
2.2 Leasing in corso al 31 dicembre 2005
2.2.1 Cessione del contratto di leasing 
3. Manutenzioni - Deducibilità fiscale ex art. 102 TUIR 
4. Deducibilità degli interessi passivi 
4.1 Ambito soggettivo
4.2 Ambito oggettivo
4.3 Interessi ed oneri finanziari 
4.4 Modalità operativa di deducibilità 
4.5 Riporto del ROL eccedente
4.6 Riporto degli interessi passivi netti indeducibili 
4.7 La deducibilità degli interessi passivi per i soggetti Irpef
PARTE V - LA LOCAZIONE IMMOBILIARE
1. Obblighi del locatore 
2. Obblighi del conduttore 
3. Gli elementi essenziali del contratto di locazione 
3.1 L’attestato di prestazione energetica (APE)
1. L’imposta di registro nei contratti di locazione 
1.1 La registrazione del contratto
1.2 L’imposta di registro sui contratti di locazione
1.2.1 L’imposta dovuta in sede di registrazione del contratto e le annualità successive
1.2.2 L’imposta di registro in caso di cessioni, risoluzioni e proroghe dei contratti
1.2.3 La compilazione del modello F24 Elide
1.2.4 Le sanzioni
2. L’Iva sui contratti di locazione 
2.1 Trattamento Iva delle spese accessorie
2.2 Locazione di terreni
2.3 Tabella riassuntiva 
Materiali disponibili on line

CHI HA ACQUISTATO QUESTO HA COMPRATO ANCHE

Esprimo il consenso al trattamento dei dati personali ai sensi della normativa vigente e secondo le finalità illustrate nell'informativa